نصائح ضريبية

يمكن للمواطنين أو هم ملزمون بتقديم إقرار ضريبي إلى مكتب الضرائب في ألمانيا. يعمل الإقرار الضريبي على تزويد مكتب الضرائب بجميع المعلومات حول الدخل والمصروفات حتى يمكن حساب العبء الضريبي بشكل صحيح. من أجل تقديم إقرار ضريبي صحيح وكامل، يجب جمع جميع الإيصالات والأدلة ذات الصلة. وتشمل هذه الإيصالات إيصالات الرواتب والأجور، وكشوف الحسابات المصرفية، وفواتير خدمات التجار أو إيصالات التبرعات. تُعد هذه الإيصالات بمثابة دليل على المعلومات الواردة في الإقرار الضريبي ويمكن تقديمها في حالة إجراء تدقيق من قبل مكتب الضرائب.

 

ولكن من الملزم فعلياً بتقديم الإقرار الضريبي؟

هناك قواعد بسيطة تتعلق بالوقت الذي يجب فيه على دافع الضرائب تقديم الإقرار الضريبي، وستجد قائمة بالعناصر التي يجب تقديمها:

  • إذا كنت تتلقى دخلاً إضافياً بقيمة 520 يورو أو أكثر.
  • يتجاوز الدخل من الإيجار والتأجير 520 يورو.
  • بالنسبة للدخل من العمل الحر. إذا حققت أرباحًا رأسمالية لم تُدفع عنها ضريبة أرباح رأس المال، فإنها تخضع للضريبة المقتطعة.
  • إذا كنت تتلقى إعانات استبدال الأجور أو الإعانات الاجتماعية (مثل البطالة، والإفلاس، والعمل لوقت قصير، وإعانة الأمومة، وبدل رعاية الطفل) بما يزيد عن 520 يورو، فأنت تخضع لقاعدة التدرج.
  • يؤدي التداخل الزمني بين عقدي عمل إلى دفع راتبين في نفس الوقت.
  • تُستخدم طريقة الخُمس عند دفع معاش الشيخوخة. إذا اختار الزوج أو الشريك المسجل التركيبة الضريبية III/V أو العامل الرابع/الرابع.
  • في حالة الزوج المنفصل، لا يتم تقسيم بدل التعليم وبدل العجز وبدل الوفاة بالتساوي. بالإضافة إلى ذلك، هناك دائماً حالات خاصة يتعيّن عليك فيها تقديم إقرار ضريبي وليس من السهل عليك تقديمه. ومع ذلك، في مثل هذه الحالات، عادةً ما يتصل بك مكتب الضرائب مباشرةً ويُعلمك بأنه يجب عليك تقديم إقرار ضريبي.

1. في ألمانيا، يتم تصنيف دافعي الضرائب في فئات ضريبية من قبل مكتب الضرائب المختص.
2. هناك 6 فئات ضريبية إجمالاً.
3. العوامل التي تلعب دوراً في تصنيف الفئات الضريبية: الحالة العائلية، علاقة العمل، مجموعة الفئات الضريبية المختارة للأزواج المتزوجين.
4. تساعد الفئات الضريبية صاحب العمل في حساب ضريبة الدخل للموظف.

الفئة الضريبية الأولى (1)
a) الأعزب (أعزب، مطلق، أرمل)
b) المتزوجون/الشركاء المدنيون المسجلون (إذا كنت تعيش منفصلاً بشكل دائم عن شريكك)

الفئة الضريبية الثانية (2)
a) الأمهات أو الآباء العزباء (اعتبارًا من الطفل الأول)

الفئة الضريبية الثالثة (3)
a) الأرمل (عام وفاة الزوج + العام التالي)
b) المتزوجون/الشركاء المدنيون المسجلون (إذا اختار شريكك الفئة الضريبية الخامسة أو لا يعمل أو يكسب أقل)

الفئة الضريبية الرابعة (4)
a) المتزوجون/الشركاء المدنيون المسجلون (إذا اختار شريكك أيضًا الفئة الضريبية الرابعة)
b) العامل: إذا كان الزوجان يحصلان على دخل متساوٍ تقريبًا، فإن الفئة الضريبية الرابعة مع العامل هي خيار (توجد منذ عام 2010). العامل يعني أن مكتب الضرائب يأخذ في الاعتبار ميزة التوزيع بالفعل خلال العام. هذا يعني أن مكتب الضرائب يحسب أولاً الالتزام الضريبي السنوي المتوقع للزوجين. ثم يتم تقسيم هذا المبلغ على اثني عشر ويتم خصمه شهريًا كضريبة دخل. هذا يمنع إلى حد كبير الدفعات الضريبية اللاحقة.

الفئة الضريبية الخامسة (5)
a) المتزوجون/الشركاء المدنيون المسجلون (إذا اختار شريكك الفئة الضريبية الثالثة)

الفئة الضريبية السادسة (6)
a) الأعزب والمتزوجون/الشركاء المدنيون المسجلون (إذا كان لديك عدة وظائف وتحتاج إلى تقديم عدة بطاقات ضريبية أو يجب عليك ذلك ولكنك لا تفعل)

1. التكيف مع الظروف الشخصية: يتم تحديد الفئات الضريبية بناءً على عوامل شخصية مثل الحالة العائلية وعدد الأطفال.
2. فرض ضريبي عادل: هذه البنية تتيح فرض ضرائب أكثر عدلاً تتناسب مع الدخل وظروف الأسرة المختلفة.
3. الدعم للأسر: تساعد الفئات الضريبية المختلفة للأزواج المتزوجين في تقليل العبء الضريبي على الأسر.

على الرغم من أن الفئات الضريبية المختلفة في ألمانيا تؤدي إلى خصومات ضريبية شهرية مختلفة، إلا أنها لا تغير من الالتزام الضريبي السنوي بالكامل. يتم تحديد كمية الضرائب السنوية بناءً على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة وتكون مستقلة عن الفئة الضريبية. تتيح تحضير الإقرار الضريبي السنوي إجراء تعديلات بناءً على الدخل والضرائب المدفوعة خلال العام، وإمكانية استرداد ضريبي محتمل.

- إذا رغب الأزواج في تغيير فئتهم الضريبية، يجب عليهم تقديم طلب إلى مكتب الضرائب.
- يمكن تقديم هذا الطلب إلكترونياً عبر "Mein Elster".
- يمكن التسجيل في Elster مباشرة عبر elster.de

بشكل عام، يجب على كل شخص لديه دخل خاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبي على الدخل. فقط في حالات معينة، يتم إعفاؤك من الالتزام بتقديم الإقرار الضريبي.

يفرق قانون ضريبة الدخل (EStG) بين دافعي الضرائب الملزمين بتقديم إقرار ضريبي (التقييم الإلزامي)، وأولئك الذين يمكنهم تقديم إقرار ضريبي طواعية (التقييم الاختياري).

عادةً، يطلب مكتب الضرائب الإقرار الضريبي عبر رسالة إذا كان هناك مخاوف من جمع ضرائب غير كافية.

من خلال الإقرار الضريبي، تقوم بإبلاغ مكتب الضرائب بوضعك المالي. تتيح هذه المعلومات لمكتب الضرائب التحقق مما إذا كنت قد دفعت الضرائب اللازمة أو حتى إذا كنت قد دفعت أكثر من اللازم.